Vous faites le plein toutes les semaines pour aller voir des clients, rejoindre un chantier ou simplement arriver au bureau. Au moment de la déclaration de revenus, une question revient : ce carburant, le fisc le prend-il en compte ? La réponse dépend d’un choix que beaucoup font sans le savoir.
Le carburant est-il déductible ? La réponse courte
Oui, mais pas de n’importe quelle façon. Si vous utilisez votre véhicule personnel pour votre activité de salarié, vous disposez de deux options. Soit vous gardez l’abattement forfaitaire de 10 %, appliqué automatiquement à vos salaires. Soit vous optez pour les frais réels et vous déduisez vos dépenses effectives.
Le carburant ne se déduit séparément qu’au régime des frais réels, et seulement pour la part liée à votre usage professionnel. Si vous passez par le barème kilométrique, le carburant est déjà compris dans le montant calculé. Le déduire une seconde fois reviendrait à compter deux fois la même dépense.
L’erreur classique : ajouter ses tickets de carburant au barème
Le barème kilométrique couvre le carburant, mais aussi l’assurance, l’entretien, les pneus et la dépréciation du véhicule. Seuls les péages, le parking et les intérêts d’emprunt peuvent s’y ajouter. Vos factures de carburant ne servent donc que si vous détaillez vos frais réels.
Barème kilométrique ou frais réels : quelle méthode choisir ?
Le barème kilométrique est la méthode la plus courante. Vous multipliez le nombre de kilomètres professionnels par un coefficient publié chaque année. Ce coefficient dépend de la puissance fiscale du véhicule et de la distance parcourue sur l’année. Vous n’avez pas à garder chaque facture, mais vous devez pouvoir prouver vos kilomètres.
Les frais réels demandent plus de rigueur. Vous additionnez le carburant, l’assurance, l’entretien, les réparations, les pneus, la dépréciation du véhicule, et vous retenez la part qui correspond à l’usage professionnel. Cette voie n’est intéressante que si le total dépasse l’abattement de 10 % que vous abandonnez en la choisissant.
Un conseil de bon sens : faites les deux calculs une fois, puis comparez. Pour un salarié qui roule beaucoup, avec un gros véhicule ou un trajet domicile-travail long, le barème l’emporte souvent. Pour quelqu’un qui cumule de nombreux autres frais d’emploi (repas, formation, matériel), les frais réels peuvent faire baisser davantage le revenu imposable.
Comment calculer la part professionnelle des frais de carburant
Au régime des frais réels, vous ne déduisez jamais la totalité de votre carburant. Vous appliquez un prorata : kilomètres professionnels divisés par kilomètres totaux parcourus sur l’année. Les trajets du week-end et des vacances restent en dehors du calcul.
Voici un exemple chiffré avec 60 % d’usage professionnel :
| Donnée | Valeur |
|---|---|
| Kilomètres parcourus sur l’année | 15 000 km |
| Dont kilomètres professionnels | 9 000 km |
| Part professionnelle | 9 000 / 15 000 = 60 % |
| Carburant payé sur l’année | 2 400 € |
| Carburant déductible | 2 400 € × 60 % = 1 440 € |
Ces 1 440 € s’ajoutent ensuite aux autres frais professionnels (assurance, entretien, dépréciation, toujours au prorata de 60 %). Le total remplace l’abattement de 10 % sur votre déclaration. Si vous choisissez plutôt le barème, vous ne retenez que les 9 000 km professionnels, multipliés par le coefficient correspondant à votre puissance fiscale.
Quels trajets comptent vraiment ?
Les trajets professionnels (déplacements chez des clients, rendez-vous, chantiers) sont admis sans discussion. Le trajet domicile-travail l’est aussi, dans une limite : la distance retenue est en principe plafonnée à 40 km aller, soit 80 km par jour. Au-delà, il faut justifier de circonstances particulières, comme un éloignement imposé par le marché de l’emploi ou une situation familiale.
Si votre employeur vous verse des indemnités kilométriques, elles réduisent d’autant ce que vous pouvez déduire. Vous ne déduisez alors que l’écart entre vos frais réels et la somme perçue, et le fisc compare les deux. Ces remboursements doivent figurer dans votre revenu imposable, sauf cas d’exonération prévus par la loi.
Justificatifs et conditions à respecter
L’administration ne réclame pas vos pièces à la déclaration, mais elle peut vous les demander ensuite. Gardez donc de quoi prouver chaque chiffre, pendant au moins trois ans. Concrètement, il vous faut :
- la carte grise, qui prouve la puissance fiscale et le propriétaire du véhicule ;
- un carnet de bord ou un relevé kilométrique daté, avec le motif et la distance de chaque déplacement professionnel ;
- les factures de carburant, d’entretien et d’assurance si vous êtes aux frais réels ;
- une attestation ou un justificatif de l’employeur indiquant les remboursements perçus.
Le cas du non-propriétaire du véhicule est plus délicat. Si la voiture est au nom de votre conjoint ou d’un proche, vous devez démontrer que vous en supportez réellement le coût et que l’usage professionnel vous est attribuable. Sans cette preuve, le contrôle risque de refuser la déduction.
Comment déclarer ses frais
Sur votre déclaration en ligne, la case des frais réels se trouve dans la partie consacrée aux traitements et salaires. Vous y indiquez le montant total de vos frais professionnels, et le montant de l’abattement de 10 % est alors écarté. Vérifiez le barème en vigueur sur le site des impôts avant de calculer, car les coefficients évoluent d’une année à l’autre.
Un dernier réflexe : tenez votre relevé au fil de l’année plutôt qu’en mai, devant l’écran. Un simple tableur avec la date, le motif et les kilomètres suffit, et il vous épargnera les reconstitutions approximatives en cas de contrôle.
